Economía · 1o de Preparatoria · Política Económica y Finanzas Públicas · IV Bimestre

Política Fiscal: Ingresos Públicos

Los estudiantes identifican los principales ingresos públicos, incluyendo impuestos como el IVA y el ISR, y su impacto.

• Aprendizajes Esperados SEP
• SEP.EMS.4.3
• SEP.EMS.4.4

Acerca de este tema

La política fiscal es la herramienta que utiliza el gobierno para influir en la economía a través de la recaudación de impuestos y el gasto público. Para los estudiantes de preparatoria, este tema es fundamental para entender de dónde viene el dinero que financia sus escuelas, hospitales y carreteras, y cómo se decide en qué gastarlo. En México, se analizan impuestos clave como el IVA (consumo) y el ISR (ingresos).

Se estudia el proceso del Paquete Económico, donde se planean los ingresos y egresos del país cada año. Los alumnos aprenden sobre el déficit y el superávit fiscal y cómo estas decisiones afectan el crecimiento y la inflación. El aprendizaje activo mediante la creación de presupuestos simulados y el análisis de recibos de impuestos ayuda a los estudiantes a ver la política fiscal como un ejercicio de responsabilidad ciudadana.

Preguntas Clave

1. ¿Es justo que quienes ganan más paguen un mayor porcentaje de impuestos?
2. ¿Cómo se compara la carga fiscal de México con otros países?
3. ¿Qué impacto tienen los impuestos en el consumo y la inversión?

Objetivos de Aprendizaje

• Identificar los tipos principales de ingresos públicos en México, como el ISR y el IVA.
• Analizar cómo el Impuesto Sobre la Renta (ISR) y el Impuesto al Valor Agregado (IVA) afectan las decisiones de consumo e inversión de los hogares y las empresas.
• Comparar la estructura de ingresos públicos de México con la de otro país latinoamericano seleccionado.
• Evaluar la progresividad o regresividad de los impuestos ISR e IVA en el contexto mexicano.

Antes de Empezar

Conceptos Básicos de Economía: Oferta, Demanda y Precios

Por qué: Los estudiantes necesitan comprender cómo interactúan la oferta y la demanda para entender cómo los impuestos pueden afectar los precios y las cantidades de bienes y servicios.

El Papel del Gobierno en la Economía

Por qué: Es fundamental que los estudiantes tengan una noción básica de las funciones del gobierno para comprender por qué recauda impuestos y en qué los gasta.

Vocabulario Clave

Ingresos Públicos	Son los recursos financieros que obtiene el Estado para financiar sus actividades y el gasto público. Incluyen impuestos, derechos, productos y aprovechamientos.
Impuesto Sobre la Renta (ISR)	Es un impuesto directo que grava las ganancias o beneficios obtenidos por personas físicas y morales. Su tasa puede variar según el nivel de ingresos.
Impuesto al Valor Agregado (IVA)	Es un impuesto indirecto que grava el consumo. Se aplica sobre el valor añadido en cada etapa de la cadena de producción y distribución de bienes y servicios.
Paquete Económico	Conjunto de documentos que el Ejecutivo Federal presenta al Congreso de la Unión cada año, que incluye la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos de la Federación.

Cuidado con estas ideas erróneas

Idea errónea común

El IVA lo pagan solo los dueños de las tiendas.

Qué enseñar en su lugar

El IVA es un impuesto al consumo que finalmente paga el consumidor final en el precio de los productos. Realizar ejercicios de cálculo de precios con y sin IVA ayuda a los alumnos a entender quién carga realmente con el costo del impuesto.

Idea errónea común

El gobierno puede gastar todo el dinero que quiera sin consecuencias.

Qué enseñar en su lugar

Gastar más de lo que se recauda genera déficit, lo que obliga a pedir prestado (deuda) o puede generar inflación si no se maneja bien. Las simulaciones de presupuesto con límite de ingresos demuestran la necesidad de priorizar el gasto.

Ideas de aprendizaje activo

Juego de Simulación: Presupuesto Participativo

Se asigna al grupo un presupuesto de 100 millones de pesos ficticios. En equipos, deben decidir cuánto asignar a educación, salud, seguridad y deuda. Deben presentar su presupuesto y negociar con otros equipos para llegar a un acuerdo nacional.

50 min·Grupos pequeños

Análisis de Recibos: ¿A dónde va mi dinero?

Los alumnos analizan un ticket de compra de supermercado para identificar el IVA y un recibo de nómina ficticio para ver el ISR. Calculan cuánto dinero se va al gobierno en una compra típica y discuten qué servicios reciben a cambio.

40 min·Individual

Pensar-Emparejar-Compartir: Impuestos a lo 'malo'

Los alumnos discuten si es justo cobrar más impuestos a productos como cigarros o bebidas azucaradas. Deben proponer si ese dinero debería usarse solo para salud o para cualquier gasto del gobierno.

25 min·Parejas

Conexiones con el Mundo Real

• Un contador público en una empresa en Monterrey analiza el impacto del ISR en las utilidades netas y planifica estrategias fiscales para optimizar la carga tributaria, considerando las deducciones permitidas.
• Un consumidor en la Ciudad de México observa el desglose del IVA en su ticket de compra de supermercado y reflexiona sobre cómo este impuesto incrementa el precio final de los productos que adquiere.

Ideas de Evaluación

Boleto de Salida

Entregue a cada estudiante una tarjeta con el nombre de un impuesto (ISR o IVA). Pida que escriban una oración explicando quién lo paga principalmente y otra explicando qué tipo de actividad económica grava.

Verificación Rápida

Presente un escenario simulado: 'Una familia con ingresos anuales de $X y gastos en consumo de $Y'. Pregunte a los estudiantes: ¿Qué impuestos probablemente pagarán? ¿Cuál de estos impuestos (ISR o IVA) podría ser proporcionalmente mayor para familias con menores ingresos y por qué?

Pregunta para Discusión

Inicie una discusión con la pregunta: 'Si el gobierno necesita más recursos, ¿debería aumentar las tasas del ISR o del IVA? Argumenten su respuesta considerando quién soporta la carga y el posible impacto en la economía, basándose en los conceptos de progresividad y regresividad.'

Preguntas frecuentes

¿Qué es el ISR y quién lo paga?

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un impuesto directo que se aplica a las ganancias o ingresos de las personas y las empresas. En México es progresivo, lo que significa que quienes tienen mayores ingresos pagan un porcentaje más alto que quienes ganan menos.

¿Qué es el Paquete Económico?

Es el conjunto de documentos que el Poder Ejecutivo presenta al Congreso cada año (antes del 8 de septiembre). Incluye la Ley de Ingresos (cómo se obtendrá el dinero) y el Presupuesto de Egresos (en qué se gastará), marcando el rumbo económico del país.

¿Cuál es la diferencia entre gasto programable y no programable?

El gasto programable es el que se destina a proveer servicios y bienes a la población (educación, salud, becas). El no programable se refiere a pagos que el gobierno debe hacer obligatoriamente, como los intereses de la deuda o las transferencias a los estados.

¿Cómo ayuda la simulación de presupuestos a entender la política fiscal?

Pone a los estudiantes frente al dilema de la escasez en el sector público. Al tener que elegir entre construir un hospital o una carretera, comprenden que los recursos del gobierno son limitados y que cada decisión política tiene un costo de oportunidad económico, fomentando un juicio ciudadano más crítico y menos simplista.